FINREP (Financial Reporting) est le cadre de l'EBA pour le reporting financier harmonisé des établissements de crédit. Ce guide se concentre sur les bonnes pratiques de validation pour vous aider à produire des soumissions FINREP sans erreur.
Points clés
- La validation FINREP comporte des couches de règles techniques et métier
- Les vérifications de cohérence inter-templates sont critiques
- La réconciliation avec COREP est requise
- La validation anticipée évite la pression des échéances
- La documentation soutient les questions d'audit
Aperçu FINREP
FINREP fournit un reporting d'états financiers standardisé :
• Bilan (F 01.01 - F 01.03)
• Compte de résultat (F 02.00)
• Résultat global (F 03.00)
• Ventilation des actifs et passifs
• Expositions non performantes (F 18.00)
• Expositions restructurées (F 19.00)
Il existe des variantes IFRS et GAAP nationales avec une applicabilité de templates différente.
Couches de validation
La validation FINREP inclut :
1. Validation technique (syntaxe XBRL, conformité au schéma)
2. Validation intra-template (cohérence interne au tableau)
3. Validation inter-templates (vérifications croisées entre tableaux)
4. Règles métier (contrôles logiques définis par l'EBA)
5. Règles de qualité des données (détection d'anomalies, analyse de tendances)
Toutes les couches doivent passer pour une soumission réussie.
Erreurs de validation courantes
Surveillez ces problèmes fréquents : • Écart de solde F 01.01/F 01.02 • Incohérence compte de résultat vs résultat global • Ratios NPE hors des plages attendues • Détails de ventilation manquants • Erreurs de convention de signe (crédits vs débits) Pré-validez chaque template avant de combiner la soumission complète.
Vérifications inter-rapports
FINREP doit se réconcilier avec COREP :
• Fonds propres (C 01.00) vs capitaux propres (F 01.03)
• Réconciliation du total des actifs
• Données de support des RWA
Les écarts déclenchent des questions du régulateur. Documentez toute différence intentionnelle avec des explications claires.
Processus d'assurance qualité
Mettez en place un processus QA robuste :
1. Validation des données sources avant extraction
2. Vérifications au niveau template pendant la génération
3. Validation de la soumission complète
4. Comparaison de tendance vs périodes précédentes
5. Comparaison avec les pairs si données disponibles
Maintenez des logs de validation pour preuve d'audit.
Checklist
- Données sources réconciliées avec la comptabilité
- Validation au niveau template réussie
- Vérifications inter-templates complétées
- Réconciliation COREP vérifiée
- Comparaison période précédente examinée
- Anomalies investiguées et documentées
- Validation soumission complète propre
- Log de validation archivé